小規(guī)模企業(yè)同一般納稅人企業(yè)有什么區(qū)別？
每天都被許多人問(wèn)同樣的問(wèn)題：要什么資料？要多久？要多少錢(qián)？注冊(cè)資金寫(xiě)多少比較好？開(kāi)戶(hù)要什么資料？什么時(shí)候開(kāi)始報(bào)稅？發(fā)票是多少稅點(diǎn)的？
其實(shí)，很多問(wèn)題，回答起來(lái)一點(diǎn)也不難，只是有部門(mén)客戶(hù)會(huì)問(wèn)到發(fā)票是多少稅點(diǎn)的，那么我就會(huì)告訴客戶(hù)，一般納稅人的稅率和小規(guī)模納稅人的稅率不一樣，你要做一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢？這時(shí)客戶(hù)又問(wèn)了，這兩個(gè)又什么區(qū)別呢？好啦，解釋完了，這時(shí)客戶(hù)又問(wèn)，那我做哪個(gè)比較好呢？
首先，您要知道，什么是一般納稅人？什么是小規(guī)模納稅人？很多人都對(duì)這兩個(gè)概念比較模糊，今天給大家上一課，簡(jiǎn)單易懂地講講他們的區(qū)別。
注意：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，并不是企業(yè)的大小之分，只是在稅務(wù)上面的征收方式不同。
1.增值稅稅率不同
2019年起一般納稅人的增值稅稅率有三檔：13%、9%、6%；小規(guī)模納稅人增值稅沒(méi)有稅率，只有一個(gè)征收率3%，特殊行業(yè)是5%。
2.計(jì)稅方式不同
一般納稅人增值稅抵扣計(jì)算=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅額=應(yīng)納增值稅；
小規(guī)模納稅人增值稅直接計(jì)算=收入*征收率3%。
3.使用發(fā)票不同
一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，也可以開(kāi)具三檔稅率的增值稅發(fā)票，同時(shí)收票方也能抵扣13%-6%的進(jìn)項(xiàng)稅額；
小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，收票方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；
小規(guī)模需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，只能開(kāi)具3%的專(zhuān)票，收票方能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
4.稅收優(yōu)惠不同
一般納稅人在增值稅方面一般很少有優(yōu)惠征策；
2019年起小規(guī)模納稅人在增值稅方面可以享受：季度收入30萬(wàn)以免交增值稅的優(yōu)惠征策，同時(shí)附加稅減半征收入的征策。
5.認(rèn)定方式不同
新成立的企業(yè)，如果沒(méi)有去選擇申請(qǐng)一般納稅人，就自動(dòng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人；
一般納稅人需要去申請(qǐng)才能認(rèn)定，認(rèn)定方式有兩種：一是有固定辦公場(chǎng)所，可以去申請(qǐng)認(rèn)定。別外一種是連續(xù)12個(gè)月或在12個(gè)月期間營(yíng)業(yè)額累計(jì)達(dá)到500萬(wàn)以上，直接認(rèn)定為一般納稅人。
6.申報(bào)方式不同
一般納稅人都是按月申報(bào)，并且增值稅要在特定的系統(tǒng)內(nèi)才能申報(bào)；小規(guī)模納稅人可以選擇按月申報(bào)，也可以選擇按季申報(bào)，增值稅不需要特定的系統(tǒng)就可以完成申報(bào)工作了。
我還想再講一句：一般納稅人的記賬費(fèi)比小規(guī)模貴。
那么問(wèn)題來(lái)了.......
是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
1、看規(guī)模
投資規(guī)模大，年銷(xiāo)售收入很快就會(huì)超過(guò) 500 萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。月銷(xiāo)售額在10萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，可以享受增值稅免征政策。
2、看買(mǎi)方
如果你的購(gòu)買(mǎi)方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶(hù)，很可能他們不會(huì)接受 3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3、看抵扣
成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4、看行業(yè)
如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類(lèi)行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5、看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷(xiāo)售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。